Polis zonder erfbelasting

14 juli 2021, 07:24

Wanneer er als gevolg van een overlijden een levensverzekering tot uitkering komt, dan zou je ervoor kunnen pleiten dat deze geen onderdeel is van de nalatenschap. Want als Marie een bedrag van de verzekeraar ontvangt omdat haar Kees daar zijn leven verzekerd had, dan komt dat bedrag mooi in het vermogen van Marie terecht. En niet in het vermogen van Kees, die zojuist is overleden.

Daar denkt de Belastingdienst helaas toch anders over. In het artikel 13 van de Successiewet is bepaald, dat wat je ontvangt uit een levensverzekering voor deze wet geacht wordt ontvangen te zijn alsof je het via het erfrecht hebt verkregen. Hoezo is 13 geen ongeluksgetal? Dus alsof je het van Kees ontvangen hebt.

Gelukkig geldt er een uitzondering. Als Marie de premie heeft voldaan vanuit haar eigen vermogen, dan hoeft zij geen erfbelasting te betalen. Een goede administratie is nodig om je gelijk aan te tonen. Aangenamer dan dit kan ik het niet maken.